Les joies obren a Zapatero un altre doble front judicial: demostrar com les va adquirir i provar que va pagar els impostos

El valor de les joies trobades al despatx de José Luis Rodríguez Zapatero, 1,32 milions d'euros segons la taxació sol·licitada pel jutge, obre l'aixeta de possibles incompliments tributaris comesos per l'expresident del Govern. El jutge de l'Audiencia Nacional, José Luis Calama, instructor del cas Plus Ultra, on Zapatero està investigat per presumpte tràfic d'influències i blanqueig de capitals, va fins i tot més enllà del que percep com a indici d'una "defraudació tributària rellevant" -l'alt valor de les joies- i afegeix ara un possible delicte de contraban: ha obert una peça separada per investigar si l'expresident és responsable de la "importació clandestina" de les joies i si va cometre delicte fiscal.

Per a això, l'exmandatari primer haurà d'aclarir com va adquirir i en quines dates cadascun dels 14 collarets, vuit rellotges i set polseres trobats en una caixa forta, a més de la desena de jocs d'arracades i anells, entre altres adorns, taxats per la Joyería Ansorena per encàrrec del jutge.

Fins ara, Rodríguez Zapatero ha explicat que les joies procedeixen d'una herència familiar, seva i de la seva dona, Sonsoles Espinosa, així com de viatges que havia fet. Luis Arroyo, el seu excap de gabinet i portaveu, va parlar de "regals institucionals". En el seu últim acte, el jutge José Luis Calama esmenta una "possible falta d'acreditació de l'adquisició" de les joies com a indici d'un delicte contra la Hisenda Pública i un altre de contraban. L'expresident socialista haurà de justificar l'origen de les joies, alguna valorada en gairebé 280.000 euros, quan declari davant del jutge dimecres i dijous de la setmana que ve.

Encara es desconeixen elements essencials d'aquest assumpte, que porten a escenaris judicials molt diferents. Público respon a continuació a les nou preguntes clau que planteja la nova investigació judicial de Calama.

1. Com va adquirir les joies?

Fins al moment es desconeix quin és l'origen de cada collaret o rellotge. En el cas que procedissin d'una herència, les hauria d'haver declarat en l'Impost de Successions. Tant a Castella i Lleó –on van néixer ell i la seva dona– com a Madrid –on resideixen–, està bonificat al 99% per als familiars directes. El mateix passa si es va tractar de regals: hauria d'haver-los declarat com a donacions, el tipus impositiu de les quals varia si procedeixen d'un familiar o d'un tercer. Si les hagués comprat a un particular, haurien de tributar en l'Impost de Transmissions Patrimonials. A Madrid, per exemple, es paga un 4% del preu de venda.

2. Quan les va adquirir?

Zapatero va ser diputat entre 1986 i 2011, a més de president del Govern espanyol entre 2004 i 2011.

L'única regulació sobre els regals que reben els alts càrrecs està inclosa en la Llei de Transparència de 2013, que la considera un "principi de bon govern". El seu article 26.2 els prohibeix acceptar obsequis que "superin els usos habituals, socials o de cortesia", així com "favors o serveis en condicions avantatjoses que puguin condicionar el desenvolupament de les seves funcions". Si aquests regals o favors són de "més rellevància institucional", s'han d'incorporar al patrimoni de l'Administració.

Però la norma no precisa quin ha de ser el valor que separa els usos socials de la rellevància institucional. El Sistema d'Integritat de l'Administració General de l'Estat, aprovat pel Consell de Ministres el 2025 i que es presenta com a marc estratègic de lluita contra la corrupció i els conflictes d'interessos, només estableix com a admissibles les mostres de cortesia l'import de les quals no superi el 10% del salari mínim interprofessional en còmput mensual.

Per la seva banda, tant el Congrés dels Diputats com la Federació Espanyola de Municipis y Provincies (FEMP) han marcat en 150 euros el límit del que es considera com a "intent d'influència" en un parlamentari o un regidor.

La prohibició d'acceptar regals d'elevada quantia i l'obligació de lliurar-los al Patrimoni d'Estat ja figuraven en el Codi de Conducta dels membres del Govern i dels alts càrrecs de l'Administració, aprovat el 2005, precisament quan Zapatero era president. I roman en el Codi de Conducta aprovat el 2015.

La llei prohibeix els obsequis, però no obliga les administracions a publicar els que reben els alts càrrecs. Tampoc hi ha sancions per als que incompleixen la llei i no fan les seves declaracions de béns i patrimoni. "No hi ha ni un sol cas de sanció per aquest motiu", lamenta Miguel Ángel Blanes Climent, expert en transparència. El Congrés publica des de 2016 els regals institucionals rebuts per la seva presidència. També la Casa del Rei, encara que no està obligada per la Llei de Transparència, publica els obsequis al monarca i la seva esposa, apunta a Públic Miguel Ángel Blanes. Però no així la presidència del Govern: només són inventariats i catalogats una vegada que el mandatari cessa en el seu càrrec.

En qualsevol cas, si alguna de les joies trobades a la caixa forta del seu despatx van ser regals per raó del seu càrrec, Zapatero els hauria d'haver entregat al Patrimoni de l'Estat. Si els hagués rebut després, hauria d'haver-los declarat com a donacions.

En abandonar el Govern, Zapatero va fer una declaració d'activitats i béns patrimonials, tal com ordena la llei que regula els conflictes d'interessos dels alts càrrecs, aprovada el 2006, quan ell era president. És molt succinta: fa constar béns immobles amb un valor cadastral de 15.955,07 euros i "altres béns", sense més detall, per import de 114.697,07 euros. No té crèdits ni deutes. El BOE la va publicar al setembre de 2012. Un any abans, havia registrat al Congrés la preceptiva declaració de béns i rendes com a diputat. Només reconeix ser el propietari d'una parcel·la de 674 metres quadrats a Lleó, adquirida el 2008 i on llavors tenia en construcció un habitatge unifamiliar. A més, declara 34.925 euros en comptes corrents, tres plans de pensions i 120.000 euros d'un pagament ajornat per la venda d'un immoble.

3. Com afecta als possibles incompliments fiscals el seu règim econòmic matrimonial?

Els béns heretats són sempre privatius, independentment de si el contribuent està casat en règim de guanys o de separació de béns. Pertanyen de forma exclusiva a la persona que els rep i no es reparteixen en cas de divorci ni s'inclouen en la societat de guanys. Així que, si algunes de les joies procedeixen d'una herència de la dona de l'expresident, és ella qui les hauria d'haver declarat.

En el cas de les donacions, poden ser béns de guanys si el regal va a destinat a tots dos.

Segons consta en la seva declaració de béns i rendes com a diputat, Rodríguez Zapatero indica que la compravenda de la parcel·la a Lleó va ser "guanyal" i el saldo dels comptes corrents figura al 50%. Si el règim econòmic matrimonial dels Zapatero era de guanys, haurien d'haver declarat tots dos els regals.

4. Com queda afectat l'IRPF?

En el seu últim acte, el jutge Calama sosté que, a causa de la falta d'acreditació de l'origen de les joies, Agencia Tributaria pot imputar a l'expresident un guany patrimonial no justificat en l'IRPF a la qual caldria aplicar un tipus marginal entorn del 46%. I, si no va tributar per elles, la quota defraudada pot superar els 120.000 euros en què està fixat el delicte contra Hisenda.

El secretari general del Sindicat de Tècnics del Ministeri d'Hisenda (Gestha), José María Mollinedo, explica que la llei prohibeix gravar un mateix guany patrimonial de forma simultània en l'IRPF i en l'Impost sobre Successions i Donacions.

Si tal com suggereix el jutge, les joies es poden considerar un guany patrimonial no justificat, recau sobre Zapatero la tasca de desvirtuar aquesta presumpció. El Tribunal Suprem exigeix al contribuent que superi una “triple prova”: que acrediti fefaentment l'origen de l'augment patrimonial –d'on prové–, la procedència –de qui– i la causa –el negoci jurídic subjacent– dels fons o béns ocults.

5. I l'Impost sobre Successions i Donacions?

Una de les qüestions que es desconeix és quan va rebre Zapatero cada joia donada o heretada. És altament improbable que es tracti d'un únic regal. Però l'acte del jutge no especifica cap any ni se sap quan va rebre l'expresident cada joia, com a donació o com a herència.

S'hauria comès delicte fiscal si la quota defraudada hagués superat els 120.000 euros.

A més, cal fer una declaració per cada donació rebuda (que en teoria podria incloure una o més joies). Els més cars, tres collarets d'or blanc amb safirs, maragdes, robins i diamants, superen els 150.000 euros.

El jutge ara haurà de demanar a les administracions tributàries de la Comunitat de Madrid i de Castella i Lleó que li facilitin les declaracions de successions i donacions del matrimoni Zapatero, si n'hi hagués, ja que són elles les que recapten aquest impost. I haurà de verificar en quins anys es van rebre o van heretar les joies en qüestió. Això ho haurà d'acreditar l'expresident, per al que pot recolzar-se en certificats d'autenticitat o si estaven assegurades, precisa José María Mollinedo.

Per a les donacions, la Comunitat de Madrid aplica un tipus de gravamen progressiu entre el 7,65% i el 34%, depenent del valor del regal.

6. Què passa amb l'Impost sobre el Patrimoni?

Va ser suprimit el 2008, en establir-se una bonificació del 100%, i recuperat el 2011. En l'actualitat, és un altre impost cedit a les comunitats autònomes, i a Madrid està bonificat al 100%. Rodríguez Zapatero només estaria obligat a presentar la declaració si els seus béns –les joies sumades a la resta del seu patrimoni– superessin els dos milions d'euros. En el cas que la seva riquesa excedís els tres milions, pagaria l'Impost sobre les Grans Fortunes estatal. El mínim exempt és de 700.000 euros, i l'habitatge també està lliure de tributar fins als 300.000 euros addicionals.

7. Han prescrit els possibles delictes?

La normativa fiscal fixa en quatre anys la prescripció administrativa d'un deute tributari. Per tant, destaca el secretari general de Gestha, considerant que fins al 2027 l'expresident no tindria obligació de declarar els regals rebuts aquest any –si n'hi hagués algun–, la responsabilitat pels obtinguts abans del 2022 i no declarats hauria prescrit ja. Només hauria de respondre davant Agencia Tributaria pels ocultats des d'aquell any. Fins i tot podria presentar una declaració complementària aquest mateix exercici acumulant en ell tot el rebut des d'aquest any i no prescrit.

En qualsevol cas, com hauria d'haver declarat cada donació i no se sap en quin moment les ha rebut o quantes ha rebut en un mateix exercici -la llei li dóna un mes de termini després d'arribar-li el regal-, el termini per tributar seria de quatre anys i un mes en cadascuna d'elles.

Diferent és el termini de prescripció penal. En cas que hi hagués delicte fiscal, el termini de prescripció és de cinc anys si és considerat ordinari. Però s'amplia fins a 10 anys si és agreujat. Per tant, Zapatero hauria de respondre llavors per les joies obtingudes almenys des de 2016.

D'aquí ve la importància de la data dels regals, perquè poden formar part del patrimoni de Zapatero des d'exercicis ja prescrits penalment.

8. Quan es comet el delicte de contraban?

Segons la Llei de 1995 de Repressió del Contraban, Zapatero hauria d'haver pagat un aranzel duaner en cas que hagués estat ell mateix qui va introduir les joies a Espanya. Ascendeix a un percentatge del valor del bé en qüestió. També hauria d'haver abonat un 21% d'IVA sobre la suma del valor de la joia i el citat aranzel.

A més, és obligatori declarar l'objecte introduït a Espanya i posseir documents que demostrin la seva adquisició lícita. I ha de ser l'expresident qui ho acrediti, sobre ell recau el que en Dret es coneix com a càrrega de la prova. Segons ha certificat la joieria Ansorena, algunes de les pedres precioses taxades procedeixen de Zàmbia i Tailàndia, fora de la UE.

El jutge Calama sospita que la introducció de les joies pot ser contraban perquè el seu valor supera els 150.000 euros en què la llei estableix el límit del delicte i perquè fins ara no té "documentació duanera, factures d'importació o justificants de despatx de duanes". La condemna per contraban és d'un a cinc anys de presó. El delicte prescriu al cap de cinc anys.

José María Mollinedo explica que l'autoria del delicte de contraban recau en qui introdueix els béns a Espanya. En cas que fos un tercer qui va passar les joies per la duana, i no Rodríguez Zapatero, el contraban seria imputable a aquesta persona.

9. Per què cita el jutge l'IVA i l'ITP?

El jutge José Luis Calama també cita aquests dos impostos entre les obligacions fiscals que Zapatero podria haver incomplert en relació amb les joies. L'IVA l'hauria d'haver abonat a Duanes si hagués estat ell qui es va emportar les joies de l'estranger. Però també si les hagués comprat fora d'Espanya, hauria d'haver pagat un 21%.

L'Impost de Transmissions Patrimonials (ITP), un altre tribut cedit a les comunitats autònomes, l'hauria d'haver ingressat l'expresident en el cas que se les hagués venut a ell un altre particular, no un joier.